En el caso de los derivados sobre subyacentes estadounidenses, pueden estar sujetos a impuestos en el caso de que el subyacente pague dividendos , debido a lo que se denomina “pago equivalente a dividendo”. Esto afecta especialmente a los llamados derivados delta uno, como los turbo warrants o los futuros mini, pero también puede afectar a los warrants con un delta superior a 0,9. Esto se debe al Reglamento 871(m) del IRS, que establece una retención de impuestos para estos pagos equivalentes a dividendos. La norma no se aplica a los productos en corto y solo es aplicable a los subyacentes registrados en Estados Unidos. Además, se excluyen los derivados sobre índices como el Dow Jones Industrial Average, el S&P 500 y el Nasdaq-100.
En caso de que se produzca un pago de este tipo, el emisor del derivado retiene el 30 % (el impuesto estadounidense) y ajusta las propiedades del derivado, como el strike, en consecuencia. Si estás sujeto a un tipo de retención del 15 % en EE. UU., según el acuerdo de doble imposición, Trade Republic te reembolsa automáticamente el exceso de impuestos pagados, y no tienes que hacer nada más. Puedes encontrar información sobre posibles reembolsos de impuestos en tu perfil.