Durch die Investmentsteuerreform 2018 kommt es bei ETFs zu einer Besteuerung der Vorabpauschale (vormalig ausschüttungsgleiche Erträge). Es handelt sich um eine Steuer, welche auf dem Wachstum von ETF-Investitionen basiert und von allen Handelsplattformen, auf denen Du ETFs kaufen oder verkaufen kannst, angewendet werden muss. Die Steuer wird anhand des Basiszinssatzes berechnet, den das deutsche Finanzministerium auf 2,55 % festgelegt hat. Ebenfalls wird der Wertzuwachs und die ausgeschütteten Dividenden Deiner ETFs berücksichtigt.
Beispiel:
ETF - Rücknahmepreis am Jahresanfang: 1000 EUR
Basiszins: *2,55 %
Faktor: *0,7 (Vom Bundesfinanzministerium festgelegt)
= Basisertrag 17,85 EUR
Von dem Basisertrag wird nun eine Teilfreistellung von 30 % (für Aktienfonds mit mehr als 50 % Aktienanteil) abgezogen, woraus sich dann eine Vorabpauschale von 12,50 EUR ergibt.
Abschließend erfolgt die Steuerberechnung einschließlich Kapitalertragsteuer, Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer: 12,50 EUR * 26,375 % = 3,30 EUR
Wenn also der Wert Deines ETF-Anteils von 1000 EUR auf 1250 EUR gestiegen ist und im Laufe des Jahres keine Dividenden ausgeschüttet wurden, würde die Steuer etwa 4 EUR betragen.
Die Berücksichtigung der Vorabpauschalen und der fälligen Steuern erfolgt automatisch durch uns, sodass Du nichts weiter unternehmen musst. Dein Freistellungsauftrag oder Verlustverrechnungstopf wird auf die Vorabpauschale angerechnet. Sofern Du eine gültige Nichtveranlagungsbescheinigung bei uns eingereicht hast, wird diese berücksichtigt.
Sollte Dein verbleibender Freistellungsauftrag oder Verlustverrechnungstopf nicht ausreichen, um die Vorabpauschale zu decken, wird diese Steuer ab dem ersten Quartal 2024 von Deinem Verrechnungskonto abgeführt. Bitte stelle daher sicher, dass Dein Konto ausreichend gedeckt ist. Du erhältst hierzu eine Steuerabrechnung in Deinem Profil. Eine Vorabinformation über den entsprechenden Betrag ist nicht möglich.
Falls Dein Konto nicht ausreichend gedeckt ist, informieren wir Dich. Du hast dann 2 Wochen Zeit, um Dein Konto auszugleichen.
Abschließend bitte ich Dich zu beachten, dass die Vorabpauschale für jede Position separat berechnet wird. Somit wirst Du für jede Steuerberechnung ein entsprechendes Dokument in Deiner Aktivitäten-Übersicht vorfinden.